关于连州市2022年度本级预算执行和其他

财政收支审计工作报告的整改结果报告

       2023年9月12日，连州市第十六届人民代表大会常务委员会第十七次会议听取和审议了我局受市政府委托所作的《关于连州市2022年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称：《审计工作报告》），并提出坚持稳中求进工作总基调，聚焦主责主业，加大对重大政策、重大项目等落实情况的审计监督；着力揭示预算管理、执行中央八项规定精神、落实“过紧日子”要求和财政专项资金管理等方面情况，保障财政资金合规安全高效；压实压紧审计整改工作责任，从源头上堵塞漏洞，解决问题，完善有效防控风险的长效机制等审议意见。按照市人大常委会《关于印发连州市第十六届人民代表大会常务委员会第十七次会议决议和审议意见的通知》（连人常〔2023〕23号）要求，经市政府同意，现将《审计工作报告》反映主要问题截至2023年11月末的整改情况报告如下：

       一、关于《审计工作报告》反映问题的总体整改情况

      《审计工作报告》反映存在的主要问题共75个，审计查出问题金额4.07亿元，涉及部门单位21个，乡镇10个。由连州市审计局牵头组织对被审计单位实施整改工作的全过程跟踪检查，制定审计查出问题整改台账，督促责任单位将审计整改工作落实到位，每季度及时向市委审计委员会报告审计整改落实工作情况。还建立审计整改“挂销号”制度，对未完成整改的问题进行跟踪督促检查，做到整改完成一项销号一项。同时，由市府办牵头相关职能部门组成审计整改督导检查组，通过实地查看、检查审计整改台账和有关资料，召开专题会、座谈会等方式，重点督导检查未完成整改事项，以及对完成整改事项进行回头看。目前，从整改的情况来看，相关部门单位对《审计工作报告》反映的存在问题均能积极、及时地开展整改工作，依法自觉接受审计监督，整改工作取得了一定成效。经统计，截至2023年11月末，《审计工作报告》反映的75个问题，已落实整改62个，正在整改13个、整改率为82.67%，相关部门单位按审计要求上缴财政资金4180.33万元、规范资金及账务管理金额27946.12万元、督促落实及拨付项目资金8208.68万元，节约政府投资成本339.24万元。同时，加强内部规范管理，制定并完善部门规章制度5项。

       二、关于《审计工作报告》反映主要问题的整改情况

     （一）财政管理审计查出问题的整改情况

       1.县级财政管理审计查出问题的整改情况

     （1）财政部门预算编制管理方面。一是关于“部分财政预算草案编制、调整、执行不够科学和精准”的问题，连州市财政局（以下简称：市财政局）承诺今后予以改正，表示将进一步完善预算编制管理，采取有效措施，进一步做细、做实、做准预算，深化预算管理精细化水平，提高预算编制科学性，增强预算调整的规范性和严肃性。二是关于“部分预算编制不够完整，有6家国有企业未纳入国有资本经营预算编制范围”的问题，市财政局正在整改，承诺今后将会同相关单位督促未纳入预算编制的国有企业及时编制国有资本经营预算和报送财务报表，确保预算编制完整。三是关于“未优先保障教育支出，未按规定足额安排2022年度中小学教师继续教育经费745万元”的问题，市财政局正在整改，承诺将进一步加大中小学教师继续培训经费保障力度，尽早拨付教师培训费。

      （2）非税收入征缴方面。一是关于“部分单位非税收入未按规定及时足额上缴国库或财政专户，涉及金额4085万元”的问题，截至2023年11月末，市财政局、市嘉润投资集团有限公司均已完成整改，分别将非税收入3998万元、87万元上缴国库或财政专户。二是关于“有3家国有企业未按规定比例上缴国有资本收益，涉及金额61.78万元”的问题，涉及的3家国有企业已完成整改，截至2023年11月末，已补缴2022年国有资本收益61.78万元。

      （3）财政收支管理方面。一是关于“部分直达资金管理不规范，未按规定及时将已支付的财政直达资金导入监控系统，涉及金额1028.32万元”的问题，市财政局承诺今后予以改正，表示将进一步加强对直达资金的管理，及时将已支付的直达资金数据导入监控系统，确保直达资金监控系统数据与实际支出数据保持一致。二是关于“未落实中期财政规划管理要求，年度预算支出缺乏财政规划约束”的问题，市财政局已完成整改，已拟好《连州市2023-2025年中期财政规划》，同时报清远市财政局备案。

     （4）防范财政运行风险方面。一是关于“超范围列支国有土地使用权出让成本费用269.43万元”的问题，市财政局正在整改，积极与清远民族工业园管委会、市水利局沟通，商定具体整改方案，承诺今后将进一步加强对授权支付资金的监管，规范预算单位的支出。二是关于“部分借出款项超1年未收回，涉及金额2777万元”的问题，市财政局正在整改，已于2023年9月13日向东陂、龙坪、星子、瑶安、三水和连州等6个镇（乡）政府发出《关于催收已到期借款的函》，加紧对借出款项的催收工作。三是关于“有1个镇政府的519.55万元扶贫资金存放在银行账户超6个月未使用，导致资金闲置，未及时发挥资金使用效益”的问题，涉及的保安镇政府正在整改，截至2023年11月末，已聘请第三方中介机构编制项目详细规划及可行性研究报告，投资项目计划将于2024年5月末前完成。

       2.镇级财政管理审计查出问题的整改情况

     （1）关于“2020年末结转结余资金8108.82万元未纳入2021年初预算管理”的问题，保安镇政府承诺今后予以改正，严格按照有关要求，将上一年度的结转结余资金纳入下一年年初预算管理，提高预算编制的完整性和合理性。

     （2）关于“有8项重大经济事项决策未经镇党政领导班子会议集体讨论，涉及金额88.57万元”的问题，保安镇政府承诺今后予以改正，严格执行重大经济事项决策制度，加强监督管理。

     （3）财政收支管理方面。一是关于“列支其他单位费用4.48万元”的问题，保安镇政府已完成整改，已向相关单位追回款项，并承诺今后加强对费用支出的管理，严格按照预算规定的支出用途使用资金。二是关于“8万元非税收入未按规定及时足额上缴国库或财政专户”的问题，保安镇政府已完成整改，于2022年12月30日已将非税收入全额上缴国库。

     （4）落实“过紧日子”要求方面。一是关于“镇政府会议费支出超预算2.96万元”的问题，保安镇政府承诺今后予以改正，严格控制会议频次、规模和费用，节省会议费用支出。二是关于“镇政府无公函接待2.61万元”的问题，保安镇政府正在整改，正在加紧向来访单位索取和完善公务接待函，并承诺今后加强公务接待管理。

     （5）经济风险防范方面。一是关于“镇政府往来款项未及时核对、清理，三年以上长期挂账共742万元”的问题，保安镇政府正在整改，并制定相关制度，定期对债权债务款项进行梳理和核对，核实后积极追收及偿还。二是关于“镇政府违规由‘一把手’直接分管财务工作”的问题，保安镇政府已完成整改，镇政府的日常各项支出已由分管财务工作的副镇长审批。

       3.地方政府专项债券管理使用跟踪审计查出问题的整改情况

    （1）关于“部分专项债券资金拨付使用不到位。有6852.44万元专项债券资金未及时形成支出”的问题，涉及的单位已完成整改，上述6852.44万元专项债券资金已于2022年12月末前拨付使用完毕。

     （2）专项债券项目管理方面。一是关于“专项债券项目资金调整未按规定程序及时报经本级人大常委会批准，涉及金额11348万元”的问题，市财政局已完成整改，向连州市人大常委会提交专项债券项目资金调整方案，2022年12月30日召开的连州市第十六届人大常委会第九次会议已审议通过调整方案。二是关于“有9个单位落实专项债券资金绩效目标设置、审核工作不到位”的问题，涉及的单位承诺今后予以改正，市财政局表示今后将要求各项目单位编制完善专项债券项目绩效目标表，同时设立项目实施周期绩效目标和当年度绩效目标，且绩效指标设定要完整，待审核通过后，才予以安排资金。

     （二）促进领导干部担当作为和规范权力运行审计查出问题的整改情况

       1.内部控制管理方面。一是关于“2个单位重大经济事项决策制度不规范、不完善”的问题，涉及的单位已完成整改，完善了相关重大经济事项决策制度，加强对重大经济事项决策的监督管理。二是关于“2个单位共19项重大经济事项决策未经单位领导班子会议集体讨论，涉及金额2629.56万元”的问题，涉及的单位承诺立行立改，严格按照重大经济事项集体决策制度执行，明确各类重大经济事项决策程序。三是关于“1个单位公务车使用管理不规范，违规使用公务车154次”的问题，涉及的单位承诺立行立改，加强公务用车管理，规范公务用车台账登记。四是关于“1个单位零余额账户管理不规范，未按规定在零余额账户开展授权支付、未经财政部门批准划转2053万元资金到单位银行基本账户使用”的问题，涉及的单位承诺立行立改，表示今后按规定使用零余额账户，同时加强对单位零余额账户的管理。五是关于“1个单位罚没财物管理工作落实不到位”的问题，涉及的单位已完成整改，通过制定工作制度、安排专人管理、安装视频监控和防盗报警装置加强对罚没财物的管理工作。

       2.财政资金和国有资产盘活利用方面。一是关于“2个单位共2674.55万元专项资金使用进度缓慢，未能及时发挥资金使用效益”的问题，涉及的单位正在整改，截至2023年11月末已使用专项资金906.05万元，承诺未及时使用的专项资金将加快拨付进度，尽快发挥资金使用效益。二是关于“1个单位未及时盘活利用168间闲置校园校舍资产，未及时发挥国有资产使用效益”的问题，涉及的单位正在整改，已将156间闲置校园校舍进行盘活利用，承诺未完成盘活利用的闲置校园校舍资产将加快盘活进度，提高国有资产使用效益。

       3.落实“过紧日子”要求方面。一是关于“1个单位超预算支出公务用车购置及运行维护费6.08万元”的问题，涉及的单位承诺立行立改，进一步规范公务用车使用和管理，坚持厉行节约的原则，将费用支出控制在年初预算范围内。二是关于“2个单位违规扩大开支范围3.8万元”的问题，涉及的单位已完成整改，已追回违规发放的资金。

       4.相关管理工作落实方面。一是关于“2个单位未按规定使用公务卡结算费用231单共25.12万元”的问题，涉及的单位承诺今后予以改正，已组织单位人员办理公务卡，并要求属于公务卡强制结算目录范围的项目必须通过公务卡进行结算，加强规范公务卡报销流程。二是关于“2个单位及其下属单位会计核算不规范，涉及金额532.44万元”的问题，涉及的单位已完成整改，表示今后将加强财务管理、提高财务人员业务水平。三是关于“1个单位已报废的74万元资产未作资产处置和账务处理”的问题，涉及的单位正在整改，并承诺加紧完善相关手续，认真开展固定资产清查和盘点工作，尽快完成资产处置和账务处理。四是关于“1个单位的设备购置和广告宣传制作共32.41万元未执行政府采购政策”的问题，涉及的单位承诺今后予以改正，将进一步规范政府采购行为，贯彻落实政府采购的有关规定，切实履行政府采购职责。五是关于“1个单位未经批准收取场地使用费5.4万元、1个单位应收未收经营场地租金10万元”的问题，涉及的单位已完成整改，相关款项已全额上缴连州市财政专户。

       （三）重大政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情况

       1.支持市场主体应对疫情纾困发展政策措施落实方面。一是关于“财政部门未及时拨付3家旅游企业助企纾困资金8.2万元”的问题，市财政局已完成整改，已拨付3家企业助企纾困资金，并承诺今后加快资金拨付，及时将上级下达的资金拨付到位，充分发挥资金效益。二是关于“2个单位未及时制定拖欠中小企业、民营企业账款还款计划”的问题，涉及的单位已完成整改，与被拖欠的企业签订了还款计划，并承诺今后严格执行防范和化解拖欠企业账款的相关规定。

       2.应对新冠病毒感染疫情防控资金、捐赠款物筹集管理分配使用方面。一是关于“有1个村委会违规发放村委会干部疫情防控值班补助0.38万元”的问题，涉及的村委会已完成整改，追回了违规发放的款项；二是关于“有2个镇乡政府扩大疫情防控资金支出范围，涉及金额1.4万元”的问题，涉及的单位已完成整改，按规定调整了相关的会计账目，对扩大支出范围的金额进行核减，并承诺今后规范使用专项资金。三是关于“疫情防控物资管理不规范”的问题，涉及的单位已完成整改，并表示今后完善防疫等物资管理台账、加强出入库登记管理以及补登资产信息。四是关于“会计核算不规范”的问题，涉及的单位已完成整改，并承诺今后会规范会计科目设置和加强会计核算。

       3.广东扶贫济困日活动捐赠款物筹集管理分配使用方面。

一是关于“市慈善会185.14万元捐赠资金闲置银行账户，未能及时发挥资金使用效益”的问题，涉及的单位正在整改，已通知相关受益人（使用人）按规定程序申请、使用捐赠资金，尽快发挥资金使用效益。二是关于“市慈善会未按规定及时向社会公布2019至2021年度‘广东扶贫济困日’活动捐赠财物的募集和使用等情况”的问题，涉及的单位已完成整改，向社会补充公布2019至2021年度捐赠财物收支情况，并承诺今后按规定定期公开捐赠财物的相关情况。三是关于“有1个村级经济合作社20万元捐赠资金使用不规范”的问题，涉及的单位已完成整改，完善了相关支出手续，加强对相关人员的业务培训。

     （四）重点民生项目和资金审计查出问题的整改情况

       1.财政财务收支管理方面。一是关于“会计核算基础工作不严，原始凭证相关资料不完整，涉及金额3.91万元”的问题，涉及的单位承诺今后予以改正，加强会计核算，完善原始凭证等相关资料。二是关于“超范围、超限额使用现金支付相关费用986.44万元”的问题，涉及的单位承诺今后予以改正，严格按照现金管理有关规定，规范使用和管理现金。三是关于“银行结算账户资金划拨不规范，违规将67.2万元单位款项转入个人银行结算账户”的问题，涉及的单位已完成整改，将转入个人账户的资金追回至单位银行账户，承诺今后将加强银行账户管理。四是关于“财务报表部分项目金额列报不准确，涉及金额672万元”的问题，涉及的单位已完成整改，将未登记的固定资产补登入账和补缴所得税费用，并承诺今后将及时计提相关费用，确保财务报表真实、完整和准确。五是关于“未严格履行合同责任，少计少缴管理费用10.16万元”的问题，涉及的单位已完成整改，2023年2月已将少计少缴的管理费用上缴市财政非税专户。六是关于“列报与单位经营活动无关的个人消费支出5.99万元”的问题，涉及的单位已完成整改，于2023年4月补缴了企业所得税，承诺今后加强监管，不承担与单位经营活动无关的个人费用。七是关于“部分固定资产的折旧计提不规范，虚列折旧费用25万元”的问题，涉及的单位已完成整改，多列的固定资产折旧费用已于2023年4月补缴了企业所得税。

       2.殡葬服务收费管理方面。关于“未严格执行殡葬服务收费项目及价格公示制度”的问题，市殡仪馆已完成整改，已安装电子显示屏将现有殡葬服务收费项目及殡葬用品价格进行公示。

       3.资产管理和纳税申报方面。一是关于“有458万元火化设备未确认为固定资产登记入账，也未在财务报告中予以披露”的问题，涉及的单位已完成整改，对会计账目进行了调整，已补充登记入账。二是关于“部分殡葬用品销售收入未申报纳税，涉及税款1.97万元”的问题，涉及的单位已完成整改，已于2023年4月补缴了企业所得税。

       4.内控管理方面。一是关于“单位从业人员职业技能鉴定资格证书持有人数未达标”的问题，涉及的单位正在整改，表示将积极组织职工参加相关的技能培训和职业资格考试，进一步提高殡葬服务专业化水平。二是关于“固定资产内控管理薄弱”的问题，涉及的单位已完成整改，并承诺今后加强固定资产管理、制定固定资产管理制度、定期向民政主管部门报备资产情况。三是关于“无公函接待13次共计2.38万元”的问题，涉及的单位已完成整改，并承诺今后加强对公务接待的管理，杜绝无公函接待用餐的问题。

     （五）公共投资项目审计查出问题的整改情况

       1.工程建设程序方面。一是关于“有2个工程项目未按规定在工程开工前办理建设用地规划许可证”的问题，涉及的单位正在整改，正在加紧办理相关许可证。二是关于“有6个工程项目未按规定在工程开工前办理建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证”的问题，部分单位已完成整改，其中：连州市文化广电旅游体育局、连州市住房和城乡建设局的2个项目已办证，连州市教育局4个项目正在加紧完善相关手续。所涉3个单位均表示今后要严格执行工程建设程序，加强对工程建设的监管工作。

       2.工程项目造价方面。关于“1个项目施工单位多计竣工结算工程款339.24万元”的问题，连州市住房和城乡建设局承诺予以改正，按照实际工程量依法据实结算，今后将认真把好结算关，据实结算。

       三、下一步工作措施

       从审计查出问题整改工作总体情况来看，我市相关部门单位均能压实整改主体责任，积极落实整改工作，现大部分问题已基本整改到位，对于未能完成整改的问题，有关部门已作出安排与承诺，下一步将加大整改推进力度。同时，连州市审计局将严格按照市委、市人大、市政府关于做好审计整改工作的部署要求，紧盯尚在整改的问题，继续加强跟踪督导和检查，督促整改责任单位进一步落实整改措施，确保全部审计查出问题整改到位。（2023年12月28日经连州市第十六届人大常委会第二十次会议审议通过）